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税率降了:5月1日后退货作废如何开票、未开票补开、补开发票?发票是否要提前认证?
时间:  2018-08-22   来源:未知  作者:admin  点击:
由于增值税税率的调整,各企业主及会计人员都陷入了焦虑当中,各种传言都在江湖上漂,最近几天,我事务所与各方沟通,整理了以下相关的事务问题,宝宝们及时关注哦!
1.2018年5月1日前在申报时按照17/11%税率填入“未开具发票”栏。5月1日以后,购货方举报未开具发票,该单位接受处罚后需补开具发票,问开票税率应是多少?如何申报?
答:开具17%/11%税率的发票。申报时,可将“未开具发票”冲减后,按照17%/11%税率申报。
2. 调整增值税税率后,对于2018年5月1日前已开具17/11%的发票,在5月1日后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况,应按照什么税率开具?
答:在2018年5月1日后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况,应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票,即对于2018年5月1日前发生的业务,应按照17%/11%税率开具发票。
3. 2018年4月30日之前发生的业务,5月1日之后怎么开票?
答:2018年4月30日以前已申报确认销售(纳税义务发生)尚未开票的,仍可按17%/11%税率开具增值税发票,其余按16%/10%税率开具增值税发票。
申明:参考13%减并税率为11%的各地税务机关实务操作,如出新总局公告或者新文件,以新文件为准。
4. 农产品批发单位6月份销售一批农产品,该单位违规操作当时没有开具发票,在申报时按照13%税率填入“未开具发票”栏。7月1日以后,购货方举报未开具发票,该单位接受处罚后需补开具发票,问开票税率应是多少?如何申报?
答:开具13%税率的发票。申报时,可将“未开具发票”冲减后,按照13%税率申报。
5. 2017年6月份某单位销售农产品,隔月发生销货退回或开具错误,在7月份需要红冲发票,开票税率是按13%还是11%?对于发票开具有误,7月1日后针对该笔业务重新开具发票,税率是按13%还是11%?
答:发生销货退回或开具错误依然按照13%税率开具红字。对于发票开具有误,7月1日后针对该笔业务重新开具发票,税率仍为13%。
6. 2017年6月30日之前发生的业务,7月1日之后怎么开票?
答: 2017年6月30日以前已申报确认销售(纳税义务发生)尚未开票的,仍可按13%税率开具增值税发票,其余按11%税率开具增值税发票。
7. 2017年7月1日之后怎么开具红字增值税发票?
答:2017年7月1日以后需要开具红字增值税发票的,按对应的蓝字发票开具红字增值税发票。
8. 17%、11%的专票5月1日后能否抵扣?5月1日以后取得5月1日前开具的17%或11%专票能不能抵扣?
答:进项税额是“支付或者负担的增值税额”,与税率/征收率无关,一般纳税人收到的增值税专用发票,按发票注明的增值税额抵扣,从另外一个角度,销售方开17%或11%的专票,其已缴纳17%或11%的增值税额。所以说,取得17%或11%专票,不是必须要在5月1日前认证,只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,都可按规定抵扣17%或11%的进项税额。